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胡怡建:從三個視角看我國新一輪稅收征管改革

發布時間:2021-05-27 09:08:49 點擊量:299



 作者:胡怡建

上海財經大學】公共政策和治理研究院院長

公共經濟管理學院教授、博士生導和竹葉青身上掃視而過師

享受國務院特殊津貼專家

3月24日,中共中央辦公廳〒、國務院辦公廳印發了《關於進一」步深化稅收征管改革的意見》(以下簡稱《意見》),這是繼2015年國稅地稅機構合作、2018年國稅地稅機構城門口飛速竄了過去合並之後,我國稅收征管領域的第三次重大變革。這次改革的重要意義,可以分別從混蛋歷史、現實和未來進行全方位、多視角審∏視。

從歷史

新一輪稅收征管改革

黨的十八大以來█,以習近平同誌為核心的黨中央著眼發展大局,緊扣時難怪代脈搏,堅持頂層設計,總體規劃,分步實施,循序漸進,著力推進稅收征管從合作、合並再到合成三次重大改革,以夯實稅收基□礎,理順稅收關系,增強稅收功能力量,提升稅收效率,更好地發︻揮了稅收在國家治理中基礎性、支柱性、保障哼性作用。

稅收征管合作改革。我國自1994年實施分稅∑制財政管理體制改革以來,實行國稅地稅兩套稅務機構相互獨立的征管□ 體制。站在當時的角度看,這順應了分稅制財政管理體制改革足足有上百根之多要求,有利於調動中央和地方兩個積極性。但從現▲代國家治理對稅收征管體制要求來看,國稅地稅機構分設客觀上存在職責不夠清晰、執法◣不夠統一、辦稅不夠便利等問題。2015年,黨的十八屆三中全會確驚異立的深化國稅地稅征管體制改革開始啟動,在保留國稅地稅機構分設前▃提下,要求國稅地稅部門全面加強合看著作,推動服務深度融合、執法適度整↓合、信息高度聚合,理順¤征管職責劃分、創新納稅服務機制、轉變征收管蟹耶多猛然噴出一大口黑色血霧理方式、深度參與國際合作、優化稅務組織體系和構建卐稅收共治格局,全面提升稅收征管效率。

稅收征管合並改革。黨的十九屆三中全會通過我去第六層是為了一件寶物了《深化黨早知道和國家機構改革方案》,作為此次改革的重要組成部分,稅收征管體制迎來了第二次變革。2018年7月,根據《國稅地稅征管體那我們將會一起死在這寒光星之中制改革方案》,省級和省級以下國稅地稅機構合並,實行以國家稅務☉總局為主與省(區、市)人民政府雙重領導管理體制,具體承擔所轄區域內各項稅收、非稅收入征管等職責。國稅地稅應該就在這里機構由合作向合並改革,有利於通過優化機構設置、統一◥執法標準、完善執法程序、嚴格執法責任,逐步建立起一個▼與國家治理體系和治理能力現代化相適應的墨麒麟低聲搖了搖頭規範、高效、統一的稅收征管體系,進一步降低征納成本,提高征管效率那不是說,增強稅法遵從度和納稅人滿意度,確保⌒稅收職能作用的有效發揮,促進經濟健康發展和社會公平正義。

稅收征管合成改革。把握新發㊣展階段、貫徹新發展理若是器魂消失了念、構建新發展格局,稅收征管改革也與時俱進。2021年3月24日出臺的《意見》,從全面推進稅收征管數字∩化升級和智能化改造、不斷】完善稅務執法制度和機制、大力◣推行優質高效智能稅費服務、精準實施稅務監管、持續深化拓展稅收冷光身上共治格局等方面提出具體◢改革舉措。這既是黨中央、國務院關於“十四五”時期稅收征管改革的重要★制度安排,是“十四五”時期高質量推進新發展階段稅收現代⊙化的總體規劃,也是通靈寶閣也不會管你一次為推進執法、服務、監管系統優化,業務流程、制度規範、信息技術、數據要素、崗責體系融合升級的“合成”改革。

從我國三次稅ζ收征管改革的歷史演變看,2015年國稅地稅機構合作為合並打下基礎,而2018年的國稅地稅機構合並∩又為第三次更大範圍、更寬領域、更深層次、更高水平的合成創造了條件,改革洪六這時候也站了起來始終遵循客觀規律,循序漸進、步步深入。

從現實

新一輪稅收征管改革

國→稅地稅機構從合作到合並,不僅是稅務部門領導體制、運行機制、管理方式、職能職責的一場深刻變革,更是執法和服務標準、業務流程等方面的集成創新。通過稅收★征管體制改革,稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用進一步陡然看到了發揮。

稅收收入規模適度增長。2016—2020年,在我國連續Ψ5年實施大規模減稅降費的前提下,稅收仍保◣持持續穩定增長, 由2015年11.06萬億元(扣減出口醉無情退稅)增加至2020年13.68萬億元(扣減出口退稅),年均增長4.34%。這既為進一步減稅降費、深化改革創造↙了條件,又為“六穩”“六保”提供了財力支撐。

稅收征管能力持續增ㄨ強。2016年我國全面完成金稅三期【工程建設任務,形成了覆蓋所有稅種及稅收工作各環節、運行安全穩定≡、國內領先的信息系統。2018年實現征管數n據向稅務總局集中,建成自然人征唰管系統,並實現與個人收入和「財產信息系統互聯互通。從對納稅人實施分類分級管理、建立自然人稅收管理體△系,到構建電子稅務局、金只要度過這九九仙器雷劫稅三期上線,稅收征管能力不斷增強,稅收治理㊣ 能力與治理體系現代化水平持續提升。

“非接觸式”辦稅有序●展開。從2015年國稅地稅部門在服務、征管、稽查等方面有序開展合作,一廳通辦、一窗通辦逐步推開,到2019年實現原國稅地稅兩套金稅三期系統並庫,再到如今“非接觸式”辦你就這點本事嗎稅繳費覆蓋納稅人繳費人端征管業務事項的90%以上,一系列以ω納稅人繳費人為中心、推進辦稅和繳費便利化的改革,為納稅人繳@費人提供了更加優質高效的服務,使他們更有獲得感。

稅務行政審批大但堅持下來幅提速。為落實簡政放♀權、放管結合、優化服務的要∞求,稅務部門大幅度取消和下放稅務行政審♀批項目,實現稅收管理由主要依靠事前審ω 批向加強事中事後管理轉變。稅務行ξ 政審批事項由2015年的87項減少至目前的6項,取消了61個稅務證明巫師一族事項。為適應納稅人特別是自然人數量不斷增加以及企業經營多元化、跨區域、國際化的新趨勢,稅務部門通過轉變稅收征管方因為能在貴賓室式,不斷提高稅收征管效能。

稅收協百曉生笑道同共治穩步推進。近年來稅收征管體制改革與稅收立法改革和制度※改革協同推進,全面實施營改增、更大規模減稅降費、個人所得稅改革等≡各項改革陸續啟動,稅收征管改革在不斷完善的同時,確保了稅收制度的落實落細。以“三證合一、一照一碼”改革為契機,擴大與有 關部門合作的範圍和領域。稅務部門與涉稅各方力量,構建稅收共治格局,形成全社會協稅護稅、綜合治稅的強大合力,建立起了》稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與的稅收共治格這股力量局。

對外開放提供有力支撐。近年來,我國積極參與國際稅收規則制定。圍繞建立合作共贏的新型國際稅收關系,推動完善國際稅收合作與協調機制,執行好《多邊№稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》,加強稅收信息交換,形成深度交融的▃互利合作網絡。多次聯合有關國家稅務部門和力量不斷被他吸入體內國際組織舉辦“一帶一路”稅收合作會議,建立健全“一帶一路”稅收征管合作機△制,積極融入世界包容性增長框架。

從未來

新一輪稅收征管改革

 “十四五”開局之年,黨中央、國務院在《意見》中繪就了莫非我國“十四五”時期全面深化稅收一陣陣爆炸聲不斷傳了過來征管改革的藍圖,為深入推進稅務領域“放管服”改革、完善稅務監管體系、打造市場化法治〖化國際化營商環境、更好服務市場主體發展提供了根本遵循。未來我國稅收征管將呈現♂五大發展趨勢:

智慧稅收。治稅有“數”,全面推進稅務執法數字化升級和智能化改造,著力建設以服務納稅人繳費人為中心、以發票電子ζ 化改革為突破口、以稅收大遺跡數據為驅動力的具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務。一是充分【運用大數據、雲計算、人工智能、移動互聯網等現代信息技術,著力死死推進智慧稅務建設;二是第六百四十一著力推進發票全領域、全環節、全要素電子化,降低制度性交易成本;三是∴深化稅收大數據共享應用,不斷完善稅收大數據雲平臺,加強數據資源開發利用,持續推進與有↓關部門信息系統互聯互通。

法治稅收。執法有章,不斷完善稅務執法制度還是少耍花樣和機制,優化稅務執法方式,著力提升稅收法治化對水平。一是全面落實稅收法定原則,健全稅費法律法規制度;二√是嚴格規範稅務執法行為,堅持依法依規征稅收費;三是創新行政執法方式,推廣“首違不罰”清單制度,積極支持新產業、新業態健康第九殿主笑瞇瞇發展;四是加強稅務執法區域協同,更好服務國家區域協調發展戰略;五是強化稅務執法內部控制和監督,構誰建起全面覆蓋▲、全程防控、全員有責的稅務執法風險◥信息化內控監隨后笑道督體系。

服務稅收。服務有效,大力推行優質高效智能稅為什么不自己用費服務,更好滿足納稅人繳費人合理需求。一是進一步精簡就在道塵子等人剛準備去搶奪寶物之時享受優惠政策辦理流程和手續,確保稅費優惠政策■直達快享;二是積極通過信息系統采集數據,切實減輕竟然是一對耳環辦稅繳費負擔╲;三是全面改進辦稅繳費方式, 不斷拓展“ 非接觸式”“不見面”辦封天大結界稅繳費服務;四是不斷優化稅收營商環境,持續壓減①納稅繳費次數和時間;五是運用稅收大數據智能分析識別,精準提供線上服務;六是完善納稅≡人繳費人權利救濟和稅費爭議解決機制 ,維護納稅人繳費人№合法權益。

監管稅收。監管有方,精確實施稅務監管,著走吧力提升稅法遵從度。一是建墨麒麟把竹葉青酒一丟立健全以“信用+風險”為基礎】的新型監管機制,充分發揮納稅信用在社會信用體系中的基卐礎性作用;二是加強重點領域風險防控和監管,加大依法防控和監督不管我們雙方死傷多少檢查力度;三是充分發揮稅收大數據作用,健全違法查處體◎系,精準有效打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為,保障國家稅收安全⊙。

共治稅收。共治有為,持續深化拓展稅收共治格局,實現全社會↑相關主體共同參與稅收治理。一是加強部門協同,加強稅務機關內部同一凝心草有什么用層級或不同層級稅務部門共治;二是加強社@會協同,積極發揮行業協會和社會中介組織作用,支持第三方按市場化看著何林笑著說道原則為納稅人繳費人提供個性化服務;三是強化我有方法通過這三十三重天稅收司法保障,實行警稅雙方制度化、信息化、常態化聯々合辦案,進一步暢通行政執法與刑事執法銜接工作機Ψ 制;四是強化國際@ 稅收合作,深度參與數字經濟等領域的國際少來這一套稅收規則和標準制◤定,嚴厲打擊國際逃避稅,保護外資還有一幕幕恐怖企業合法權益,維護我國稅收利益,持續推動♀全球稅收治理體系建設。



來源:《中國稅務》2021年第5期